ANEXO 12 de la Resolución que establece para 1995 reglas de caracter general aplicables a los impuestos y derechos federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior
| Edición | Matutina |
| Emisor | Secretaría de Hacienda y Crédito Publico |
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público. ANEXO 12 DE LA RESOLUCION QUE ESTABLECE PARA 1995 REGLAS DE CARACTER GENERAL APLICABLES A LOS IMPUESTOS Y DERECHOS FEDERALES, EXCEPTO A LOS RELACIONADOS CON EL COMERCIO EXTERIOR INSTRUCTIVO DE INTEGRACION, DE CARACTERISTICAS Y FORMATO GUIA PARA LA PRESENTACION EN DISCO MAGNETICO FLEXIBLE DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDOS POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, APLICABLE A LAS CASAS DE BOLSA POR EL EJERCICIO DE 1994. ESTE INSTRUCTIVO SE INTEGRA DE LO SIGUIENTE: * INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION EN DISCO MAGNETICO FLEXIBLE DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDOS POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, APLICABLE A LAS CASAS DE BOLSA POR EL EJERCICIO FISCAL DE 1994. * INSTRUCTIVO DE CARACTERISTICAS PARA EL LLENADO Y PRESENTACION EN DISCO MAGNETICO FLEXIBLE DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDOS POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, APLICABLE A LAS CASAS DE BOLSA. * FORMATO GUIA PARA LA PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL DE ESTADOS FINANCIEROS, APLICABLE A LAS CASAS DE BOLSA. INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION EN DISCO MAGNETICO FLEXIBLE DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDOS POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, APLICABLE A LAS CASAS DE BOLSA POR EL EJERCICIO FISCAL DE 1994. I.- PAQUETE UTILIZADO ESTOS DATOS SE ANOTARAN AL FINAL DE LA RELACION DE ARCHIVOS. - SE ANOTARA EL NOMBRE DE LA HOJA DE CALCULO UTILIZADA EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA PRACTICADA A LA EMPRESA - SE ANOTARA VERSION, AÑO DEL PAQUETE Y NOMBRE DEL FABRICANTE DE LA HOJA DE CALCULO UTILIZADA - SE ANOTARA EL FORMATO DE GRABACION AUTORIZADO DE LA HOJA DE CALCULO EN QUE SE PRESENTE EL DICTAMEN, LOS FORMATOS AUTORIZADOS DE GRABACION PARA EL DICTAMEN EN HOJA ELECTRONICA DE CALCULO SON: - LOTUS Y EXCEL , UNICAMENTE. - SE ANOTARA LA VERSION DEL SISTEMA OPERATIVO MS-DOS UTILIZADO II.- DISCO MAGNETICO FLEXIBLE - DISKETTE - A.- CARACTERISTICAS EN QUE DEBERA PRESENTARSE TAMAÑO : 3 1/2" ó 5 1/4" LADOS : DOBLE LADO DENSIDAD : DOBLE O ALTA DENSIDAD CAPACIDAD : 360 KB. A 1.44 MB. COMPATIBILIDAD : TOTALMENTE CON SISTEMA OPERATIVO M.S. - D.O.S. FORMATO DE : EN FORMATO AUTORIZADO DE HOJA GRABACION ELECTRONICA DE CALCULO (LOTUS Y EXCEL) EN M.S.-D.O.S. IDENTIFICACION : EL(LOS) DISCO(S) DEBERA(N) VENIR IDENTIFICADO(S) CON UNA ETIQUETA EXTERNA CON LOS DATOS QUE A CONTINUACION SE DETALLAN. B.- ETIQUETADO EXTERNO DEL DISKETTE LA ETIQUETA DEBERA CONTENER INVARIABLEMENTE LOS DATOS SIGUIENTES: R.F.C. DEL CONTRIBUYENTE (XXXX999999XXX) NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE (XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX) No. DE REGISTRO DEL CONTADOR PUBLICO (99999) EJERCICIO QUE SE DICTAMINA (9999-9999) No. DE SERIE (XXXXXXXXXXXXX) No. SECUENCIAL (1/1 ó 1/2, 2/2, ... ETC.) NOMBRE DE LA HOJA DE CALCULO UTILIZADA FORMATO AUTORIZADO DE GRABACION FIRMA DEL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL - LOS DATOS Y LAS FIRMAS DEBERAN ANOTARSE ANTES DEL ETIQUETADO EN EL DISCO, YA QUE DE LO CONTRARIO EXISTE LA POSIBILIDAD DE DAÑO DE LA INFORMACION. - PARA EFECTOS DEL ETIQUETADO EXTERNO DEL DISCO, SE PODRAN OMITIR LOS TITULOS UTILIZADOS PARA ESTA IDENTIFICACION. EJEMPLO : SE PODRA ETIQUETAR, COMO A CONTINUACION SE DETALLA. R.F.C. CONTRIB.: RAI661212XY2 RAI661212XY2 NOM. CONTRIB.: INDUSTRIA RAPIDA S.A. INDUSTRIA RAPIDA S.A. No. REG. C.P.R.: 00110 00110 ... ETC. ... ETC. - EL NUMERO DE SERIE SE REFIERE AL NUMERO QUE ASIGNA EL FABRICANTE AL DISCO, EL CUAL SE PUEDE ENCONTRAR EN CUALQUIERA DE LAS DOS CARAS DE LA COBERTURA QUE PROTEGE AL DISCO. - EL NUMERO SECUENCIAL TENDRA DOS DIGITOS SEPARADOS POR UNA DIAGONAL EL PRIMERO DE ELLOS INICIARA DEL NUMERO 1 (UNO) Y TERMINARA CON EL NUMERO DE DISCOS QUE SE ENTREGUEN. EL SEGUNDO DIGITO SERA EL NUMERO TOTAL DE DISCOS QUE SE MANEJEN. EJEMPLO : SI SE ENTREGAN TRES DISCOS CONTENIENDO EL DICTAMEN, EL NUMERO SECUENCIAL DE ESTOS SERA : PRIMER DISCO (ORIGINAL) 1/3 SEGUNDO DISCO (ORIGINAL) 2/3 TERCER DISCO (ORIGINAL) 3/3 PRIMER DISCO (COPIA) 1/3 SEGUNDO DISCO (COPIA) 2/3 TERCER DISCO (COPIA) 3/3 III.- CARACTERISTICAS GENERALES A.- ESTRUCTURA DEL NOMBRE DEL ARCHIVO - LA INFORMACION CONTENIDA EN CADA ARCHIVO ESTARA PRESENTADA DE LA SIGUIENTE FORMA INICIALES DELTIPO DE DICTAMEN AÑO DEL EJERCICIO FISCAL NUMERO DEL ARCHIVO EXTENSION ASIGNADA SEGUN FORMATO DE GRABACION AUTORIZADO (LOTUS " WK1 Y EXCEL " XLS ) AAAAA 99 XX .EXT NOMBRE DEL ARCHIVO ASIGNADO: - LAS INICIALES DEL TIPO DEL DICTAMEN SE COMPONEN DE CUATRO CARACTERES, LAS CUALES ESTAN ASIGNADAS POR LAS INICIALES DEL TIPO DEL DICTAMEN ASIGNADO POR LA SIGUIENTE TABLA : INICIALES TIPO DEL DICTAMEN DFEF FISCAL DE ESTADOS FINANCIEROS (GENERAL) DFSI REGIMEN SIMPLIFICADO DFDO DONATARIAS DFBA INSTITUCIONES DE CREDITO (BANCOS) DFSE INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS DE SEGUROS DFFI INSTITUCIONES DE FIANZAS DFCC CASAS DE CAMBIO DFCB CASAS DE BOLSA DFUN UNIONES DE CREDITO DFAL ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO DFAR ARRENDADORAS FINANCIERAS DFEM EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO - EL AÑO DEL EJERCICIO FISCAL SE REFIERE A LAS ULTIMAS DOS POSICIONES DE ESTE. SI EL EJERCICIO A DICTAMINAR ES 1994 SE PONDRA 94 - EL NUMERO DE ARCHIVO CORRESPONDE POR LA SECUENCIA DE INFORMACION CONTENIDA EN EL DICTAMEN, LA CUAL ESTA COMPUESTA DE DOS CARACTERES NUMERICOS - LA EXTENSION CONSTA DE TRES CARACTERES QUE LE SON ASIGNADOS AL SELECCIONAR EN LA HOJA DE CALCULO EL FORMATO DE GRABACION AUTORIZADO (LOTUS "WK1" Y EXCEL "XLS") EJEMPLO : SI SE PRESENTA UN DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, APLICABLE A CASAS DE BOLSA PARA EL PERIODO FISCAL DE 1994, EN LA PARTE DE DATOS DE IDENTIFICACION, QUE CORRESPONDE AL PRIMER ARCHIVO DEL DICTAMEN EL CUAL LO ESTA TRABAJANDO EN LA HOJA ELECTRONICA DE CALCULO QUATTRO VERSION 4.0 Y LO VA PRESENTAR EN UNO DE LOS FORMATOS DE GRABACION AUTORIZADOS DE LA HOJA ELECTRONICA, COMO PUDIERA SER LOTUS, LA CUAL UTILIZA LA EXTENSION WK1. EL NOMBRE DE ESTE ARCHIVO SERA : DFCB9401.WK1 LA INFORMACION CONTENIDA EN CADA ARCHIVO ESTARA PRESENTADA DE LA SIGUIENTE FORMA. No. DE NOMBRE DEL DATOS A CONTENER ARCHIVO ARCHIVO 1 DFCB9401.XXX DATOS FIJOS - DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE - C.P.R. - REPRESENTANTE LEGAL 2 DFCB9402.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - DATOS CUANTITATIVOS DEL DICTAMEN 3 DFCB9403.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - ESTADO DE POSICION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 199 Y 199 4 DFCB9404.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 199 Y 199 5 DFCB9405.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - ESTADO DE VARIACIONES DE CAPITAL CONTABLE POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 199 Y 199 6 DFCB9406.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 199 Y 199 7 DFCB9407.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. 8 DFCB9408.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS. 9 DFCB9409.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - ANALISIS DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE O POR PAGAR AL CIERRE DEL EJERCICIO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR. 10 DFCB9410.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - DECLARATORIA 11 DFCB9411.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - LIQUIDACIONES AL I.M.S.S. 12 DFCB9412.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS. - IMPUESTO RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTO. - IMPUESTO RETENIDO SOBRE INTERESES. - IMPUESTO POR DIVIDENDOS PAGADOS. 13 DFCB9413.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO 14 DFCB9414.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. 15 DFCB9415.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - CONCILIACION DE LA BASE DE SALARIOS MANIFESTADOS PARA LAS APORTACIONES AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL Y APORTACIONES AL SEGURO DE RETIRO POR EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 199. - CONCILIACION DE LA BASE DE SALARIOS MANIFESTADOS PARA LAS APORTACIONES AL INFONAVIT POR EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 199. - CONCILIACION DE LA BASE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO DE LOS INGRESOS POR SALARIOS POR EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 199. 16 DFCB9416.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR EL EJERCICIO QUE TERMINO EL 31 DE DICIEMBRE DE 199 - INGRESOS FISCALES NO CONTABLES - DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES - DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES - INGRESOS CONTABLES NO FISCALES - CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS Y LOS DECLARADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 17 DFCB9417.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA(CUFIN). 18 DFCB9418.XXX INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A : - AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES. EN LA UTILIZACION DEL DISCO QUE CONTIENE EL FORMATO GUIA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES, SE TENDRA QUE RENOMBRAR CADA UNO DE LOS ARCHIVOS, EN BASE A LA ESTRUCTURA ANTES MENCIONADA. B.- PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL LA PRESENTACION DE (LOS) DISCO (S) QUE CONTENGAN EL DICTAMEN SE HARA POR TRIPLICADO, SIENDO COPIA FIEL UNO DEL OTRO, ACOMPAÑADO(S) DE: - LA CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN CON FIRMA AUTOGRAFA DEL CONTRIBUYENTE Y DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINA, TANTO EN LA IMPRESION COMO EN LA ETIQUETA DEL DISCO. - DICTAMEN E INFORME SOBRE LA REVISION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE CON FIRMA AUTOGRAFA DEL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO. - RELACION DE ARCHIVOS. ESTA RELACION SE PRESENTARA CON LOS SIGUIENTES DATOS : - NOMBRE DE LOS ARCHIVOS. - DESCRIPCION DE SU CONTENIDO. -...
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