Anexo 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, publicada el 22 de diciembre de 2017. (Continúa en la Tercera Sección) - 22 de Enero de 2018 - DOF. Diario Oficial de la Federación - Legislación - VLEX 701335077

Anexo 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, publicada el 22 de diciembre de 2017. (Continúa en la Tercera Sección)

Edición:Matutina
Emisor:Secretaría de Hacienda y Crédito Publico
 
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Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.

Anexo 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018

Contenido
ESTE ANEXO SE INTEGRA DE LOS INSTRUCTIVOS DE INTEGRACION Y DE CARACTERISTICAS, LOS FORMATOS GUIA PARA LA PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO INSCRITO, Y DE LOS CUESTIONARIOS RELATIVOS A LA REVISION EFECTUADA POR EL CONTADOR PUBLICO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2017, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2017 (SIPRED'2017), APLICABLE A LOS TIPOS DE DICTAMENES QUE SE MENCIONAN.
· Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2017, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2017 (SIPRED'2017).
· Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2017 utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2017 (SIPRED'2017).
A. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros general, por el ejercicio fiscal del 2017.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal. (Revisión del Contador Público).
· Cuestionario en materia de precios de transferencia. (Revisión del Contador Público).
B. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a contribuyentes personas morales que tributen como coordinados y del régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero y las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje por el ejercicio fiscal del 2017.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal. (Revisión del Contador Público).
· Cuestionario en materia de precios de transferencia. (Revisión del Contador Público).
C. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de cambio, por el ejercicio fiscal del 2017.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
· Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).
D. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros de los intermediarios financieros no bancarios, aplicable a las uniones de crédito, a los almacenes generales de depósito, a las arrendadoras financieras, a las empresas de factoraje financiero, a las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, entidades de ahorro y crédito popular conforme a la ley de ahorro y crédito popular y a otros intermediarios financieros no bancarios, por el ejercicio fiscal del 2017.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
· Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).
E. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a los fondos de inversión de capitales, de renta variable y en instrumentos de deuda, por el ejercicio fiscal del 2017.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
· Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).

INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO INSCRITO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2017, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2017 (SIPRED'2017), APLICABLE A LOS

SIGUIENTES TIPOS DE DICTAMENES:

A.
ESTADOS FINANCIEROS GENERAL.
B.
CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES QUE TRIBUTEN COMO COORDINADOS Y DEL REGIMEN AGRICOLA, GANADERO, SILVICOLA Y PESQUERO Y LAS PERSONAS FISICAS QUE SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A LAS ACTIVIDADES DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE.
C.
CASAS DE CAMBIO.
D.
INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS.
E.
FONDOS DE INVERSION.
  1. PAQUETE UTILIZADO PARA LA GENERACION DEL DICTAMEN.

    SIPRED'2017

  2. PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL.

    LA PRESENTACION SE INTEGRA POR:

    · LOS ANEXOS DEL DICTAMEN GENERADO A TRAVES DEL SIPRED'2017.

    · LA OPINION DEL CONTADOR PUBLICO INSCRITO QUE DICTAMINA Y EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, ASI COMO:

    Ø EL CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL ELABORADO POR EL CONTADOR PUBLICO.

    Ø EL CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA ELABORADO POR EL CONTADOR PUBLICO.

    · EN SU CASO, INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN.

  3. CARACTERISTICAS GENERALES.

    A.- NOMBRE DEL ARCHIVO.

    LA INFORMACION SE INTEGRARA EN UN SOLO ARCHIVO ENCRIPTADO Y ENSOBRETADO CON EXTENSION SB2x, EL CUAL SERA CONFORMADO POR 26 CARACTERES (INCLUYENDO EXTENSION) Y CONTENDRA LA INFORMACION SEÑALADA EN EL PUNTO II ANTERIOR.

    B.- LA INFORMACION DE CADA DICTAMEN SE INTEGRARA DE LA SIGUIENTE MANERA.

    ESTADOS FINANCIEROS GENERAL.

    No. DE
    REFERENCIA
    DEL ANEXO
    DATOS A CONTENER
    DATOS FIJOS:
    DATOS DE IDENTIFICACION:
    - CONTRIBUYENTE.
    - CONTADOR PUBLICO.
    - REPRESENTANTE LEGAL.
    DATOS GENERALES.
    INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
    1.-
    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.
    2.-
    ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL.

    3.-
    ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE.

    4.-
    ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
    4.1.-
    NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
    5.-
    INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS.
    6.-
    DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
    7.-
    ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.
    8.-
    ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.
    9.-
    RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.
    9.1.-
    DECLARATORIA.
    10.-
    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.
    11.-
    CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
    12.-
    OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
    13.-
    INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
    14.-
    SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES.

    15.-
    CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y EL TOTAL DE ACTOS O ACTIVIDADES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
    16.-
    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.
    17.-
    INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.
    18.-
    DATOS INFORMATIVOS.
    19.-
    INFORMACION DE LOS PAGOS REALIZADOS POR LA DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL ACTIVO DIFERIDO POR DESCONSOLIDACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y EL PAGADO HASTA EL 30 DE ABRIL DEL 2018
    20.-
    INVERSIONES
    21.-
    CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA
    22.-
    PRESTAMOS DEL EXTRANJERO
    23.-
    INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES
    LOS CUESTIONARIOS QUE SE SEÑALAN A CONTINUACION, CONTIENEN INFORMACION RELATIVA A LA REVISION EFECTUADA POR EL CONTADOR PUBLICO INSCRITO A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL CONTRIBUYENTE, QUE FORMAN PARTE DEL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE.
    CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL. (REVISION DEL CONTADOR PUBLICO)
    CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. (REVISIÓN DEL CONTADOR PUBLICO).

    CONTRIBUYENTES QUE TRIBUTEN COMO COORDINADOS Y DEL REGIMEN AGRICOLA, GANADERO, SILVICOLA Y PESQUERO Y LAS PERSONAS FISICAS QUE SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A LAS ACTIVIDADES DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE.

    No. DE
    REFERENCIA
    DEL ANEXO
    DATOS A CONTENER
    DATOS FIJOS:
    DATOS DE IDENTIFICACION:
    - CONTRIBUYENTE
    - CONTADOR PUBLICO
    - REPRESENTANTE LEGAL
    DATOS GENERALES
    INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
    1.-
    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.
    2.-
    ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL.
    3.-
    ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE.
    4.-
    ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
    4.1.-
    NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
    5.-
    INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS.
    6.-
    DETERMINACIÓN DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
    7.-
    ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.
    8.-
    ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.
    9.-
    RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.
    9.1.-
    DECLARATORIA
    10.-
    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.
    11.-
    CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
    12.-
    OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.

    13.-
    INVERSIONES PERMANENTES EN...

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