Anexo 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada el 29 de abril de 2019. (Continúa en la Quinta Sección). - 10 de Mayo de 2019 - DOF. Diario Oficial de la Federación - Legislación - VLEX 782391641

Anexo 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada el 29 de abril de 2019. (Continúa en la Quinta Sección).

Edición:Matutina
Emisor:Secretaría de Hacienda y Crédito Publico
 
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ANEXO 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada el 29 de abril de 2019. (Continúa en la Quinta Sección). (Viene de la Tercera Sección)

LOS CUESTIONARIOS QUE SE SEÑALAN A CONTINUACION, CONTIENEN INFORMACION RELATIVA A LA REVISION EFECTUADA POR EL CONTADOR PUBLICO INSCRITO A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL CONTRIBUYENTE, QUE FORMAN PARTE DEL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE.

TODA PREGUNTA DEBE SER ENTENDIDA CON RESPECTO AL EJERCICIO FISCAL SUJETO A REVISIÓN. EN AQUELLOS CUESTIONAMIENTOS QUE NO APLIQUEN AL CONTRIBUYENTE, ASI COMO CUANDO A CRITERIO DEL CONTADOR PUBLICO QUE RESPONDA EL CUESTIONARIO NO HAYA UNA RESPUESTA POSIBLE PARA UNA PREGUNTA EN UN RENGLÓN DETERMINADO, O BIEN, SIMPLEMENTE NO FUE REVISADO POR NO CAER EN EL ALCANCE DE REVISIÓN, SE PODRÁ DEJAR EN BLANCO EL RENGLÓN QUE CORRESPONDA, HACIENDO LAS ACLARACIONES CORRESPONDIENTES EN EL INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, YA QUE DE NO HACERLO EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, ENTENDERÁ QUE EL CONTRIBUYENTE TENÍA LA OBLIGACIÓN CUESTIONADA Y NO LE DIO CUMPLIMIENTO.

INDICE
CONCEPTO
DATOS A
PROPORCIONAR
COMENTARIOS
CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL
(REVISION DEL CONTADOR PUBLICO) POR EL
EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2018

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS
PARA LA REVISION DE ESTADOS FINANCIEROS


01270000000000
REALIZO LA EVALUACION DEL CONTROL
INTERNO DEL CONTRIBUYENTE.
(SI O NO)


01270001000000
EN CASO AFIRMATIVO, CONSERVA LA
EVIDENCIA DE LA EVALUACION DEL CONTROL
INTERNO EN SUS PAPELES DE TRABAJO.
(SI O NO)
01270002000000
DETECTO DEBILIDADES O DESVIACIONES
RELACIONADAS CON LA ESTRUCTURA DEL
CONTROL INTERNO DEL CONTRIBUYENTE CON
REPERCUSION EN SU SITUACION FISCAL
(SI O NO)

NOTA: EN CASO AFIRMATIVO DESCRIBA LAS
IRREGULARIDADES EN EL INFORME SOBRE LA
REVISION DE LA SITUACION FISCAL


01270003000000
COMO CONSECUENCIA DE LA REALIZACION DE
SU TRABAJO, PROPUSO AJUSTES
FINANCIEROS QUE AFECTARON LA SITUACION
FISCAL DEL CONTRIBUYENTE
(SI O NO)
01270004000000
COMO CONSECUENCIA DE LA REALIZACION DE
SU TRABAJO ENCONTRO DIFERENCIAS EN
PARTIDAS NO MATERIALES QUE PUEDAN
TENER REPERCUSION FISCAL
(SI O NO)



COMO CONSECUENCIA DE LA REALIZACION DE
SU TRABAJO, EL CONTRIBUYENTE CORRIGIO A
LA FECHA DE ENVIO DEL DICTAMEN FISCAL LO
SIGUIENTE:
01270005000000
PARTIDAS QUE EL CONTRIBUYENTE DEDUJO
INDEBIDAMENTE EN EL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA.
(SI, NO, N/A)
01270006000000
PARTIDAS QUE EL CONTRIBUYENTE DEDUJO
INDEBIDAMENTE EN EL IMPUESTO
EMPRESARIAL A TASA UNICA.
(SI, NO, N/A)

01270007000000
INGRESOS QUE EL CONTRIBUYENTE OMITIO
EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
(SI, NO, N/A)

01270008000000
INGRESOS QUE EL CONTRIBUYENTE OMITIO
EN EL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA.
(SI, NO, N/A)
01270009000000
ACTOS O ACTIVIDADES QUE EL
CONTRIBUYENTE OMITIO EN EL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO.
(SI, NO, N/A)
01270010000000
ACREDITAMIENTOS INDEBIDOS EFECTUADOS
CONTRA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
(SI, NO, N/A)
01270011000000
ACREDITAMIENTOS INDEBIDOS EFECTUADOS
CONTRA EL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA
UNICA
(SI, NO, N/A)
01270012000000
ACREDITAMIENTOS INDEBIDOS EFECTUADOS
CONTRA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
(SI, NO, N/A)
01270013000000
ACREDITAMIENTOS INDEBIDOS EFECTUADOS
CONTRA EL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN
EFECTIVO
(SI, NO, N/A)
01270014000000
EN CASO DE HABER DETECTADO EN SU
AUDITORIA ALGUNA IRREGULARIDAD DE LAS
SEÑALADAS EN LOS INDICES 01270005000000
AL 01270013000000, INDIQUE SI REVELO
ALGUNA SALVEDAD EN EL INFORME SOBRE LA
REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL
CONTRIBUYENTE
(SI, NO, N/A)

01270015000000
EN CASO DE HABER CONTESTADO
AFIRMATIVAMENTE EN EL INDICE
01270004000000, REVELO DICHA
CIRCUNSTANCIA EN EL INFORME SOBRE LA
REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL
CONTRIBUYENTE
(SI, NO, N/A)



DE ACUERDO CON SUS PRUEBAS DE
AUDITORIA, EL ALCANCE A LAS MISMAS Y CON
LA EVIDENCIA QUE CONSERVA EN SUS
PAPELES DE TRABAJO, RESPONDA SI SE
CERCIORO DE QUE EL CONTRIBUYENTE
CUMPLIERA CON LO SIGUIENTE:


01270016000000
EL CONTRIBUYENTE RECIBIO ASESORIA DE UN
EXPERTO DE LA DIRECCIÓN EN MATERIA
FISCAL
(SI O NO)



EN CASO AFIRMATIVO SEÑALE:
01270017000000
EVALUO LA COMPETENCIA, CAPACIDAD Y
OBJETIVIDAD DEL EXPERTO DE LA DIRECCIÓN
EN MATERIA FISCAL
(SI, NO, N/A)
01270018000000
OBTUVO CONOCIMIENTO DEL TRABAJO DEL
EXPERTO
(SI, NO, N/A)
01270019000000
EVALUO LA ADECUACIÓN DEL TRABAJO DEL
EXPERTO
(SI, NO, N/A)
01270020000000
SI EL CONTRIBUYENTE OBTUVO UN
DOCUMENTO POR ESCRITO
(SI, NO, N/A)


IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.R.)



INGRESOS (I.S.R.)
01270021000000
EN CASO DE QUE EL CONTRIBUYENTE NO
HAYA DADO CUMPLIMIENTO A LO PREVISTO EN
LOS INDICES 01D154000 AL 01D164000 DEL
DIAGNOSTICO FISCAL, SE PROPUSIERON LAS
CORRECCIONES CORRESPONDIENTES
(SI, NO, N/A)


01270022000000
EN CASO AFIRMATIVO EL CONTRIBUYENTE
PRESENTO DECLARACIONES
COMPLEMENTARIAS CON MOTIVO DE ESTA
REVISION
(SI, NO, N/A)




DEDUCCIONES (I.S.R.)


01270023000000
EN CASO DE QUE EL CONTRIBUYENTE NO
HAYA DADO CUMPLIMIENTO A LO PREVISTO EN
LOS INDICES 01D165000 AL 01D198000 DEL
DIAGNOSTICO FISCAL, SE PROPUSO QUE SE
HICIERAN NO DEDUCIBLES LAS PARTIDAS
CORRESPONDIENTES
(SI, NO, N/A)
01270024000000
EN CASO AFIRMATIVO EL CONTRIBUYENTE
PRESENTO DECLARACIONES
COMPLEMENTARIAS CON MOTIVO DE ESTA
REVISION
(SI, NO, N/A)



DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE

01270025000000
VERIFICO LA INFORMACION CONTENIDA EN EL
ANEXO INFORMACION SOBRE PAGOS Y
RETENCIONES DEL ISR, IVA E IEPS (ARTICULO
NOVENO DE LAS DISPOSICIONES
TRANSITORIAS DE LA LEY DEL ISR 2014,
FRACCION X)
(SI, NO, N/A)

01270026000000
VERIFICO LA INFORMACION CONTENIDA EN EL
ANEXO INFORMACION SOBRE RESIDENTES EN
EL EXTRANJERO, TRATANDOSE DE
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (ARTICULO
NOVENO DE LAS DISPOSICIONES
TRANSITORIAS DE LA LEY DEL ISR 2014,
FRACCION X)
(SI, NO, N/A)
01270027000000
VERIFICO LA INFORMACION CONTENIDA EN EL
ANEXO INFORMACION SOBRE RESIDENTES EN
EL EXTRANJERO (ARTICULO 76, FRACCION VI,
DE LA LEY DEL ISR)
(SI, NO, N/A)
01270028000000
VERIFICO LA INFORMACION CONTENIDA EN EL
ANEXO DE INGRESOS SUJETOS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES (ARTICULO 178, DE
LA LEY DEL ISR)
(SI, NO, N/A)
01270029000000
VERIFICO LA INFORMACION CONTENIDA EN EL
ANEXO DE OPERACIONES EFECTUADAS A
TRAVES DE FIDEICOMISOS (ARTICULO 76,
FRACCION XIII, DE LA LEY DEL ISR)
(SI, NO, N/A)




IMPUESTO DIFERIDO (I.S.R.)


01270030000000
DIGA SI DE ACUERDO CON NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SE ALLEGO
DE LA EVIDENCIA COMPROBATORIA
SUFICIENTE Y COMPETENTE PARA EFECTOS
DE VERIFICAR LA DETERMINACION DEL
IMPUESTO DIFERIDO POR PARTE DEL
CONTRIBUYENTE.
(SI, NO, N/A)



IMPUESTO AL VALOR AGREGADO





ACTOS O ACTIVIDADES(I.V.A.)




01270031000000
EN CASO DE QUE EL CONTRIBUYENTE NO
HAYA DADO CUMPLIMIENTO A LO PREVISTO EN
LOS INDICES 01D286000 AL 01D291000 DEL
DIAGNOSTICO FISCAL, PROPUSO QUE SE
HICIERAN LAS CORRECCIONES
CORRESPONDIENTES
(SI, NO, N/A)

01270032000000
EN CASO AFIRMATIVO EL CONTRIBUYENTE
PRESENTO DECLARACIONES
COMPLEMENTARIAS CON MOTIVO DE ESTA
REVISION.
(SI, NO, N/A)



ACREDITAMIENTO (I.V.A.)


SE VERIFICARON LOS SIGUIENTES
REQUISITOS DE ACREDITAMIENTO DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO




01270033000000
EN CASO DE QUE EL CONTRIBUYENTE NO
HAYA DADO CUMPLIMIENTO A LO PREVISTO EN
LOS INDICES 01D292000 AL 01D305000 DEL
DIAGNOSTICO FISCAL, PROPUSO QUE SE
HICIERAN LAS CORRECCIONES
CORRESPONDIENTES EN EL ACREDITAMIENTO
(SI, NO, N/A)

01270034000000
EN CASO AFIRMATIVO EL CONTRIBUYENTE
PRESENTO DECLARACIONES
COMPLEMENTARIAS CON MOTIVO DE ESTA
REVISION.
(SI, NO, N/A)

INDICE
CONCEPTO
DATOS A PROPORCIONAR
...

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