Anexo 16-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada el 29 de abril de 2019. (Continúa en la Tercera Sección). - 17 de Mayo de 2019 - DOF. Diario Oficial de la Federación - Legislación - VLEX 784801913

Anexo 16-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada el 29 de abril de 2019. (Continúa en la Tercera Sección).

Edición:Matutina
Emisor:Secretaría de Hacienda y Crédito Publico
 
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Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- SHCP.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.

Anexo 16-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019

Contenido
ESTE ANEXO SE INTEGRA DE LOS INSTRUCTIVOS DE INTEGRACION Y DE CARACTERISTICAS, LOS FORMATOS GUIA PARA LA PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PÚBLICO INSCRITO, Y DE LOS CUESTIONARIOS RELATIVOS A LA REVISION EFECTUADA POR EL CONTADOR PUBLICO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2018, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2018 (SIPRED'2018), APLICABLE A LOS TIPOS DE DICTAMENES QUE SE MENCIONAN.
· Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2018, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2018 (SIPRED'2018).
· Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2018, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2018 (SIPRED'2018).
A. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades controladoras y controladas, por el ejercicio fiscal del 2018.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
· Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).
B. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las instituciones de crédito (bancos), por el ejercicio fiscal del 2018.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
· Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).
C. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las instituciones de seguros y fianzas, por el ejercicio fiscal del 2018.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
· Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).
D. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de bolsa, por el ejercicio fiscal del 2018.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
· Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).
E. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades controladoras de grupos financieros, por el ejercicio fiscal del 2018.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
· Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).
F. Formato guía para la presentación del dictamen sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales de establecimientos permanentes de residentes en el extranjero, por el ejercicio fiscal del 2018.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
· Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).
G. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades integradoras e integradas, por el ejercicio fiscal del 2018.
· Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
· Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público)

INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PÚBLICO INSCRITO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2018, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2018 (SIPRED'2018), APLICABLE A LOS

SIGUIENTES TIPOS DE DICTAMENES:

A.
SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS.
B.
INSTITUCIONES DE CREDITO (BANCOS).
C.
INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS.
D.
CASAS DE BOLSA.
E.
SOCIEDADES CONTROLADORAS DE GRUPOS FINANCIEROS.
F.
ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
G.
SOCIEDADES INTEGRADORAS E INTEGRADAS.
  1. PAQUETE UTILIZADO PARA LA GENERACION DEL DICTAMEN.

    SIPRED'2018.

  2. PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL.

    LA PRESENTACION SE INTEGRA POR:

    · LOS ANEXOS DEL DICTAMEN GENERADO A TRAVES DEL SIPRED'2018.

    · LA OPINION DEL CONTADOR PÚBLICO INSCRITO QUE DICTAMINA Y EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, ASI COMO:

    Ø EL CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL, ELABORADO POR EL CONTADOR PÚBLICO.

    Ø EL CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA, ELABORADO POR EL CONTADOR PÚBLICO.

    · EN SU CASO, INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN.

  3. CARACTERISTICAS GENERALES.

    A.- NOMBRE DEL ARCHIVO.

    LA INFORMACION SE INTEGRARA EN UN SOLO ARCHIVO ENCRIPTADO Y ENSOBRETADO CON EXTENSION SB2x, EL CUAL SERA CONFORMADO POR 26 CARACTERES (INCLUYENDO EXTENSION) Y CONTENDRA LA INFORMACION SEÑALADA EN EL PUNTO II ANTERIOR.

    B.- LA INFORMACION DE CADA TIPO DE DICTAMEN SE INTEGRARA DE LA SIGUIENTE MANERA.

    SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS.

    No. DE
    REFERENCIA
    DEL ANEXO
    DATOS A CONTENER
    DATOS FIJOS:
    · DATOS DE IDENTIFICACION:
    - CONTRIBUYENTE.
    - CONTADOR PÚBLICO.
    - REPRESENTANTE LEG.
    · DATOS GENERALES.
    INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
    1.-
    · ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.
    2.-
    · ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL.

    3.-
    · ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE.
    4.-
    · ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
    4.1.-
    · NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

    5.-
    · INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS.
    6.-
    · DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
    7.-
    · ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.
    8.-
    · ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.
    9.-
    · RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.
    9.1.-
    · DECLARATORIA.
    10.-
    · RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.
    11.-
    · CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
    12.-
    · OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
    13.-
    · INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
    14.-
    · SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES.
    15.-
    · CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y EL TOTAL DE ACTOS O ACTIVIDADES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
    16.-
    · OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.
    17.-
    · INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.
    18.-
    · DATOS INFORMATIVOS.
    19.-
    · INVERSIONES.
    20.-
    · CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA.
    21.-
    · PRESTAMOS DEL EXTRANJERO.
    22.-
    · INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES.
    23-
    · RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE EN SU CARACTER DE SOCIEDAD CONTROLADORA.
    24.-
    · RELACION DE PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. CONSOLIDADOS.
    25.-
    · DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES CONSOLIDADOS.
    26.-
    · IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO CONSOLIDADOS.

    27.-
    · DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO O DE LA PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA.
    28.-
    · DETERMINACION DEL ISR POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS O DESCONSOLIDACION DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 71 DE LA LEY DEL ISR.
    29.-
    · DETERMINACION DEL ISR POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS O DESCONSOLIDACION DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL.
    30.-
    · INFORMACION SOBRE CONSOLIDACION (I.S.R.).
    31.-
    · MODIFICACIONES POR VARIACIONES EN LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA EN LAS CONTROLADAS (I.S.R.).
    32.-
    · IMPUESTOS ACREDITABLES.
    33.-
    · PARTIDAS POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS O DESCONSOLIDACION DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 71 DE LA LEY DE ISR.
    34.-
    · PARTIDAS POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS O DESCONSOLIDACION DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL.
    35.-
    · CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA. CUFIN CONSOLIDADA I.S.R.

    36.-
    · CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA REINVERTIDA. CUFINRE CONSOLIDADA I.S.R.
    37.-
    · INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES CONSOLIDADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.
    38.-
    · DETERMINACION DEL PAGO DE ISR DIFERIDO.
    39.-
    · DETERMINACION DEL ISR DIFERIDO DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 71 DE LA L.I.S.R.
    40.-
    · PARTIDAS POR DETERMINACION DEL ISR DIFERIDO DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 71 DE LA L.I.S.R.
    41.-
    · DETERMINACION DEL ISR DIFERIDO DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LOS ARTICULOS 71-A Y 78 DE LA L.I.S.R.
    42.-
    · PARTIDAS POR DETERMINACION DEL ISR DIFERIDO DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LOS ARTICULOS 71-A Y 78 DE LA L.I.S.R. (IMPORTE DE LA BASE).
    43.-
    · PARTIDAS POR DETERMINACION DEL ISR DIFERIDO DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LOS ARTICULOS 71-A Y 78 DE LA L.I.S.R. (IMPUESTO DIFERIDO CORRESPONDIENTE).
    44.-
    · REGISTRO DE...

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