Anexos 23, 24, 25, 25-Bis, 30, 31 y 32 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada el 29 de abril de 2019. (Continúa de la Segunda Sección). - 7 de Mayo de 2019 - DOF. Diario Oficial de la Federación - Legislación - VLEX 782042125

Anexos 23, 24, 25, 25-Bis, 30, 31 y 32 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada el 29 de abril de 2019. (Continúa de la Segunda Sección).

Edición:Matutina
Emisor:Secretaría de Hacienda y Crédito Publico
 
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ANEXOS 23, 24, 25, 25-Bis, 30, 31 y 32 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada el 29 de abril de 2019. (Continúa de la Segunda Sección). (Viene de la Segunda Sección)

Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019

Contabilidad en medios electrónicos

El envío de la contabilidad electrónica es una obligación de los contribuyentes conforme a lo establecido en el Artículo 28 fracción IV y la reglas 2.8.1.6., 2.8.1.7. y 2.8.1.10. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019.

En el presente Anexo se hace referencia a la descripción de la información que deben contener los archivos de contabilidad electrónica.

La información es la siguiente:

  1. Catálogo de cuentas

    1. Código agrupador del SAT.

  2. Balanza de Comprobación.

  3. Pólizas del periodo.

  4. Auxiliar de folios de comprobantes fiscales

  5. Auxiliares de cuenta y subcuenta.

  6. Catálogo de monedas.

  7. Catálogo de bancos.

  8. Catálogo de métodos de pago.

  9. CATÁLOGO DE CUENTAS

    El catálogo de cuentas es el documento en el que se detalla de forma ordenada todos los números (claves) y nombres de las cuentas de activo, pasivo, capital, ingresos, costos, gastos y cuentas de orden, aplicables en la contabilidad de un ente económico, y contendrá los siguientes datos:

    ü Versión: Versión del formato publicado en el documento técnico.

    ü RFC: Es la clave en el Registro Federal de Contribuyentes, del contribuyente al que pertenece la información del catálogo de cuentas.

    ü Mes: Es el mes en el que inicia la vigencia del catálogo de cuentas.

    ü Año: Es el año en que inicia la vigencia del catálogo de cuentas.

    ü Código Agrupador: Es la identificación de la equivalencia o correspondencia entre el Catálogo de cuentas de los contribuyentes y el código agrupador del SAT de las cuentas de nivel mayor y subcuenta de primer nivel de acuerdo a la naturaleza y preponderancia de la cuenta.

    ü Número de Cuenta: Es la clave de las cuentas o subcuentas que integran el catálogo de cuentas del contribuyente.

    ü Descripción: Es el nombre de las cuentas o subcuentas que integran el catálogo de cuentas del contribuyente.

    ü Subcuenta de: Es la clave de la cuenta a la que pertenece la subcuenta.

    ü Nivel: Es el nivel en el que se encuentran las cuentas o subcuentas en el catálogo de cuentas del contribuyente.

    ü Naturaleza: Es el origen, deudora o acreedora, que tienen las cuentas o subcuentas en el

    catálogo del contribuyente, pudiendo ser deudora o acreedora.

    1. CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT.

    El código agrupador del SAT tiene el objetivo de que la información sea presentada de manera uniforme, para lo cual es necesario que los contribuyentes asocien las cuentas de su catálogo de cuentas al código agrupador por naturaleza y preponderancia de la cuenta.

    Código agrupador de cuentas del SAT.

    Nivel
    Código agrupador
    Nombre de la cuenta y/o subcuenta
    100
    Activo
    100.01
    Activo a corto plazo
    1
    101
    Caja
    2
    101.01
    Caja y efectivo
    1
    102
    Bancos
    2
    102.01
    Bancos nacionales
    2
    102.02
    Bancos extranjeros
    1
    103
    Inversiones
    2
    103.01
    Inversiones temporales
    2
    103.02
    Inversiones en fideicomisos
    2
    103.03
    Otras inversiones
    1
    104
    Otros instrumentos financieros
    2
    104.01
    Otros instrumentos financieros
    1
    105
    Clientes
    2
    105.01
    Clientes nacionales
    2
    105.02
    Clientes extranjeros
    2
    105.03
    Clientes nacionales parte relacionada
    2
    105.04
    Clientes extranjeros parte relacionada
    1
    106
    Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo
    2
    106.01
    Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo nacional
    2
    106.02
    Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo extranjero
    2
    106.03
    Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo nacional parte relacionada
    2
    106.04
    Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo extranjero parte relacionada
    2
    106.05
    Intereses por cobrar a corto plazo nacional
    2
    106.06
    Intereses por cobrar a corto plazo extranjero
    2
    106.07
    Intereses por cobrar a corto plazo nacional parte relacionada
    2
    106.08
    Intereses por cobrar a corto plazo extranjero parte relacionada
    2
    106.09
    Otras cuentas y documentos por cobrar a corto plazo
    2
    106.10
    Otras cuentas y documentos por cobrar a corto plazo parte relacionada
    1
    107
    Deudores diversos
    2
    107.01
    Funcionarios y empleados
    2
    107.02
    Socios y accionistas
    2
    107.03
    Partes relacionadas nacionales
    2
    107.04
    Partes relacionadas extranjeros
    2
    107.05
    Otros deudores diversos
    1
    108
    Estimación de cuentas incobrables
    2
    108.01
    Estimación de cuentas incobrables nacional
    2
    108.02
    Estimación de cuentas incobrables extranjero
    2
    108.03
    Estimación de cuentas incobrables nacional parte relacionada
    2
    108.04
    Estimación de cuentas incobrables extranjero parte relacionada

    1
    109
    Pagos anticipados

    2
    109.01
    Seguros y fianzas pagados por anticipado nacional
    2
    109.02
    Seguros y fianzas pagados por anticipado extranjero
    2
    109.03
    Seguros y fianzas pagados por anticipado nacional parte relacionada
    2
    109.04
    Seguros y fianzas pagados por anticipado extranjero parte relacionada
    2
    109.05
    Rentas pagados por anticipado nacional
    2
    109.06
    Rentas pagados por anticipado extranjero
    2
    109.07
    Rentas pagados por anticipado nacional parte relacionada
    2
    109.08
    Rentas pagados por anticipado extranjero parte relacionada
    2
    109.09
    Intereses pagados por anticipado nacional
    2
    109.10
    Intereses pagados por anticipado extranjero
    2
    109.11
    Intereses pagados por anticipado nacional parte relacionada
    2
    109.12
    Intereses pagados por anticipado extranjero parte relacionada
    2
    109.13
    Factoraje financiero pagados por anticipado nacional
    2
    109.14
    Factoraje financiero pagados por anticipado extranjero
    2
    109.15
    Factoraje financiero pagados por anticipado nacional parte relacionada
    2
    109.16
    Factoraje financiero pagados por anticipado extranjero parte relacionada
    2
    109.17
    Arrendamiento financiero pagados por anticipado nacional
    2
    109.18
    Arrendamiento financiero pagados por anticipado extranjero
    2
    109.19
    Arrendamiento financiero pagados por anticipado nacional parte relacionada
    2
    109.20
    Arrendamiento financiero pagados por anticipado extranjero parte relacionada
    2
    109.21
    Pérdida por deterioro de pagos anticipados
    2
    109.22
    Derechos fiduciarios
    2
    109.23
    Otros pagos anticipados
    1
    110
    Subsidio al empleo por aplicar
    2
    110.01
    Subsidio al empleo por aplicar
    1
    111
    Crédito al diésel por acreditar
    2
    111.01
    Crédito al diésel por acreditar
    1
    112
    Otros estímulos
    2
    112.01
    Otros estímulos
    1
    113
    Impuestos a favor
    2
    113.01
    IVA a favor
    2
    113.02
    ISR a favor
    2
    113.03
    IETU a favor
    2
    113.04
    IDE a favor
    2
    113.05
    IA a favor
    2
    113.06
    Subsidio al empleo
    2
    113.07
    Pago de lo indebido
    2
    113.08
    Otros impuestos a favor
    1
    114
    Pagos provisionales
    2
    114.01
    Pagos provisionales de ISR
    1
    115
    Inventario
    2
    115.01
    Inventario
    2
    115.02
    Materia prima y materiales
    2
    115.03
    Producción en proceso
    2
    115.04
    Productos terminados
    2
    115.05
    Mercancías en tránsito
    2
    115.06
    Mercancías en poder de terceros
    2
    115.07
    Otros

    1
    116
    Estimación de inventarios obsoletos y de lento movimiento
    2
    116.01
    Estimación de inventarios obsoletos y de lento movimiento
    1
    117
    Obras en proceso de inmuebles

    2
    117.01
    Obras en proceso de inmuebles
    1
    118
    Impuestos acreditables pagados
    2
    118.01
    IVA acreditable pagado
    2
    118.02
    IVA acreditable de importación pagado
    2
    118.03
    IEPS acreditable pagado
    2
    118.04
    IEPS pagado en importación
    1
    119
    Impuestos acreditables por pagar
    2
    119.01
    IVA pendiente de pago
    2
    119.02
    IVA de importación pendiente de pago
    2
    119.03
    IEPS pendiente de pago
    2
    119.04
    IEPS pendiente de pago en...

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