Anexos 23, 24, 25, 25-Bis, 30, 31 y 32 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada el 29 de abril de 2019. (Continúa de la Segunda Sección).
Fecha de disposición | 29 Abril 2019 |
Fecha de publicación | 07 Mayo 2019 |
Emisor | SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO |
Sección | TERCERA. Poder Ejecutivo |
ANEXOS 23, 24, 25, 25-Bis, 30, 31 y 32 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada el 29 de abril de 2019. (Continúa de la Segunda Sección). (Viene de la Segunda Sección)
Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019
Contabilidad en medios electrónicos
El envío de la contabilidad electrónica es una obligación de los contribuyentes conforme a lo establecido en el Artículo 28 fracción IV y la reglas 2.8.1.6., 2.8.1.7. y 2.8.1.10. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019.
En el presente Anexo se hace referencia a la descripción de la información que deben contener los archivos de contabilidad electrónica.
La información es la siguiente:
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Catálogo de cuentas
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Código agrupador del SAT.
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Balanza de Comprobación.
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Pólizas del periodo.
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Auxiliar de folios de comprobantes fiscales
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Auxiliares de cuenta y subcuenta.
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Catálogo de monedas.
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Catálogo de bancos.
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Catálogo de métodos de pago.
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CATÁLOGO DE CUENTAS
El catálogo de cuentas es el documento en el que se detalla de forma ordenada todos los números (claves) y nombres de las cuentas de activo, pasivo, capital, ingresos, costos, gastos y cuentas de orden, aplicables en la contabilidad de un ente económico, y contendrá los siguientes datos:
ü Versión: Versión del formato publicado en el documento técnico.
ü RFC: Es la clave en el Registro Federal de Contribuyentes, del contribuyente al que pertenece la información del catálogo de cuentas.
ü Mes: Es el mes en el que inicia la vigencia del catálogo de cuentas.
ü Año: Es el año en que inicia la vigencia del catálogo de cuentas.
ü Código Agrupador: Es la identificación de la equivalencia o correspondencia entre el Catálogo de cuentas de los contribuyentes y el código agrupador del SAT de las cuentas de nivel mayor y subcuenta de primer nivel de acuerdo a la naturaleza y preponderancia de la cuenta.
ü Número de Cuenta: Es la clave de las cuentas o subcuentas que integran el catálogo de cuentas del contribuyente.
ü Descripción: Es el nombre de las cuentas o subcuentas que integran el catálogo de cuentas del contribuyente.
ü Subcuenta de: Es la clave de la cuenta a la que pertenece la subcuenta.
ü Nivel: Es el nivel en el que se encuentran las cuentas o subcuentas en el catálogo de cuentas del contribuyente.
ü Naturaleza: Es el origen, deudora o acreedora, que tienen las cuentas o subcuentas en el
catálogo del contribuyente, pudiendo ser deudora o acreedora.
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CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT.
El código agrupador del SAT tiene el objetivo de que la información sea presentada de manera uniforme, para lo cual es necesario que los contribuyentes asocien las cuentas de su catálogo de cuentas al código agrupador por naturaleza y preponderancia de la cuenta.
Código agrupador de cuentas del SAT.
NivelCódigo agrupadorNombre de la cuenta y/o subcuenta100Activo100.01Activo a corto plazo1101Caja2101.01Caja y efectivo1102Bancos2102.01Bancos nacionales2102.02Bancos extranjeros1103Inversiones2103.01Inversiones temporales2103.02Inversiones en fideicomisos2103.03Otras inversiones1104Otros instrumentos financieros2104.01Otros instrumentos financieros1105Clientes2105.01Clientes nacionales2105.02Clientes extranjeros2105.03Clientes nacionales parte relacionada2105.04Clientes extranjeros parte relacionada1106Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo2106.01Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo nacional2106.02Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo extranjero2106.03Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo nacional parte relacionada2106.04Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo extranjero parte relacionada2106.05Intereses por cobrar a corto plazo nacional2106.06Intereses por cobrar a corto plazo extranjero2106.07Intereses por cobrar a corto plazo nacional parte relacionada2106.08Intereses por cobrar a corto plazo extranjero parte relacionada2106.09Otras cuentas y documentos por cobrar a corto plazo2106.10Otras cuentas y documentos por cobrar a corto plazo parte relacionada1107Deudores diversos2107.01Funcionarios y empleados2107.02Socios y accionistas2107.03Partes relacionadas nacionales2107.04Partes relacionadas extranjeros2107.05Otros deudores diversos1108Estimación de cuentas incobrables2108.01Estimación de cuentas incobrables nacional2108.02Estimación de cuentas incobrables extranjero2108.03Estimación de cuentas incobrables nacional parte relacionada2108.04Estimación de cuentas incobrables extranjero parte relacionada1109Pagos anticipados2109.01Seguros y fianzas pagados por anticipado nacional2109.02Seguros y fianzas pagados por anticipado extranjero2109.03Seguros y fianzas pagados por anticipado nacional parte relacionada2109.04Seguros y fianzas pagados por anticipado extranjero parte relacionada2109.05Rentas pagados por anticipado nacional2109.06Rentas pagados por anticipado extranjero2109.07Rentas pagados por anticipado nacional parte relacionada2109.08Rentas pagados por anticipado extranjero parte relacionada2109.09Intereses pagados por anticipado nacional2109.10Intereses pagados por anticipado extranjero2109.11Intereses pagados por anticipado nacional parte relacionada2109.12Intereses pagados por anticipado extranjero parte relacionada2109.13Factoraje financiero pagados por anticipado nacional2109.14Factoraje financiero pagados por anticipado extranjero2109.15Factoraje financiero pagados por anticipado nacional parte relacionada2109.16Factoraje financiero pagados por anticipado extranjero parte relacionada2109.17Arrendamiento financiero pagados por anticipado nacional2109.18Arrendamiento financiero pagados por anticipado extranjero2109.19Arrendamiento financiero pagados por anticipado nacional parte relacionada2109.20Arrendamiento financiero pagados por anticipado extranjero parte relacionada2109.21Pérdida por deterioro de pagos anticipados2109.22Derechos fiduciarios2109.23Otros pagos anticipados1110Subsidio al empleo por aplicar2110.01Subsidio al empleo por aplicar1111Crédito al diésel por acreditar2111.01Crédito al diésel por acreditar1112Otros estímulos2112.01Otros estímulos1113Impuestos a favor2113.01IVA a favor2113.02ISR a favor2113.03IETU a favor2113.04IDE a favor2113.05IA a favor2113.06Subsidio al empleo2113.07Pago de lo indebido2113.08Otros impuestos a favor1114Pagos provisionales2114.01Pagos provisionales de ISR1115Inventario2115.01Inventario2115.02Materia prima y materiales2115.03Producción en proceso2115.04Productos terminados2115.05Mercancías en tránsito2115.06Mercancías en poder de terceros2115.07Otros1116Estimación de inventarios obsoletos y de lento movimiento2116.01Estimación de inventarios obsoletos y de lento movimiento1117Obras en proceso de inmuebles2117.01Obras en proceso de inmuebles1118Impuestos acreditables pagados2118.01IVA acreditable pagado2118.02IVA acreditable de importación pagado2118.03IEPS acreditable pagado2118.04IEPS pagado en importación1119Impuestos acreditables por pagar2119.01IVA pendiente de pago2119.02IVA de importación pendiente de pago2119.03IEPS pendiente de pago2119.04IEPS pendiente de pago en importación1120Anticipo... -
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