Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las sociedades de inversión y a las personas que les prestan servicios (Continúa en la Tercera Sección)
| Fecha de disposición | 31 Agosto 2009 |
| Fecha de publicación | 31 Agosto 2009 |
| Materia | Derecho Mercantil y de la Empresa,Derecho Laboral y Seguridad Social |
| Emisor | SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO |
| Sección | SEGUNDA. Poder Ejecutivo |
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional Bancaria y de Valores. La Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el artículo 76 de la Ley de Sociedades de Inversión, 4 fracciones III, IV y V, 16, fracción I y 19 de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, y
CONSIDERANDO
Que en atención a la continua actualización de criterios de contabilidad aplicables a las sociedades de inversión, sociedades operadoras de sociedades de inversión y sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversión, y con el propósito de lograr una consistencia con la normatividad contable internacional, se han desarrollado criterios contables aplicables a dichas entidades financieras que permitan contar con información financiera transparente y comparable con otros países, ha resuelto expedir la siguiente:
RESOLUCION QUE MODIFICA LAS DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL APLICABLES A LAS SOCIEDADES DE INVERSION Y A LAS PERSONAS QUE LES PRESTAN SERVICIOS
UNICA.- Se REFORMAN los listados de criterios de contabilidad contenidos en los Artículos 60, 62 y 64, la fracción IV del artículo 68, el último párrafo del artículo 71 y el listado de reportes contenido en el Artículo 74; se ADICIONAN el criterio de contabilidad A-3 "Aplicación de normas generales" a la "Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades de inversión", pasando el actual A-3 "Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad" a ser A-4 "Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad", al Anexo 4, los cuales se adjuntan a la presente Resolución para formar parte integrante de los "Criterios de contabilidad para sociedades de inversión" referidos en el artículo 60; el criterio de contabilidad A-3 "Aplicación de normas generales" a la "Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversión", pasando el actual A-3 "Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad" a ser A-4 "Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad", el criterio de contabilidad B-3 "Reportos" a la "Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros", pasando el actual B-3 "Custodia y administración de bienes" a ser B-4 "Custodia y administración de bienes", y el criterio de contabilidad C-1 "Reconocimiento y baja de activos financieros" a la "Serie C. Criterios aplicables a conceptos específicos", pasando el actual C-1 "Partes relacionadas" a ser C-2 "Partes relacionadas" al Anexo 5, los cuales se adjuntan a la presente Resolución para formar parte integrante de los "Criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversión" referidos en el artículo 62; el criterio de contabilidad A-3 "Aplicación de normas generales" a la "Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversión", pasando el actual A-3 "Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad" a ser A-4 "Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad", el criterio de contabilidad "B-3 Reportos" a la "Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros", pasando el actual B-3 "Custodia y administración de bienes" a ser B-4 "Custodia y administración de bienes", y el criterio de contabilidad C-1 "Reconocimiento y baja de activos financieros" a la "Serie C. Criterios aplicables a conceptos específicos", pasando el actual C-1 "Partes relacionadas" a ser C-2 "Partes relacionadas" al Anexo 6, los cuales se adjuntan a la presente Resolución para formar parte integrante de los "Criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversión" referidos en el artículo 64 y se SUSTITUYEN los criterios de contabilidad actualmente vigentes por los correspondientes criterios A-1 "Esquema básico del conjunto de criterios de contabilidad aplicables a sociedades de inversión", A-2 "Aplicación de normas particulares", A-4 "Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad" de la "Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades de inversión"; B-1 "Disponibilidades", B-2 "Inversiones en valores", B-3 "Reportos", B-4 "Préstamo de valores", B-5 "Derivados y operaciones de cobertura", B-6 "Bienes adjudicados", de la "Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros"; los criterios de contabilidad C-1 "Reconocimiento y baja de activos financieros" y C-2 "Partes relacionadas" de la "Serie C. Criterios aplicables a conceptos específicos"; los criterios de contabilidad D-1 "Estado de valuación de cartera de inversión", D-2 "Balance general", D-3 "Estado de resultados" y D-4 "Estado de variaciones en el capital contable" de la "Serie D. Criterios relativos a los estados financieros básicos" del Anexo 4, los cuales se adjuntan a la presente Resolución para formar parte integrante de los "Criterios de contabilidad para sociedades de inversión" referidos en el Artículo 60; los criterios de contabilidad actualmente vigentes por los correspondientes criterios A-1 "Esquema básico del conjunto de criterios de contabilidad aplicables a sociedades operadoras de sociedades de inversión", A-2 "Aplicación de normas particulares", A-4 "Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad" de la "Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversión"; B-1 "Disponibilidades", B-2 "Inversiones en valores", B-4 "Custodia y administración de bienes", de la "Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros"; C-2 "Partes relacionadas" de la "Serie C. Criterios aplicables a conceptos específicos"; D-1 "Estado de valuación de cartera de inversión", D-2 "Balance general", D-3 "Estado de resultados", D-4 "Estado de variaciones en el capital contable" y D-5 "Estado de flujos de efectivo" de la "Serie D. Criterios relativos a los estados financieros básicos" del Anexo 5, los cuales se adjuntan a la presente Resolución para formar parte integrante de los "Criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversión" referidos en el Artículo 62; los criterios de contabilidad actualmente vigentes por los correspondientes criterios A-1 "Esquema básico del conjunto de criterios de contabilidad aplicables a sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversión", A-2 "Aplicación de normas particulares", A-4 "Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad" de la "Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversión"; B-1 "Disponibilidades", B-2 "Inversiones en valores", B-4 "Custodia y administración de bienes", de la "Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros"; "C-2 Partes relacionadas" de la "Serie C. Criterios aplicables a conceptos específicos"; D-1 "Balance general", D-2 "Estado de resultados", D-3 "Estado de variaciones en el capital contable" y D-4 "Estado de flujos de efectivo" de la "Serie D. Criterios relativos a los estados financieros básicos" del Anexo 6, los cuales se adjuntan a la presente Resolución para formar parte integrante de los "Criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversión" referidos en el Artículo 64, así como el formulario de Reporte Regulatorio "Catálogo mínimo" del Anexo 7, el cual se adjunta a la presente para formar parte integrante de los reportes regulatorios de las "Disposiciones de carácter general aplicables a las sociedades de inversión y a las personas que les prestan servicios", publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 4 de diciembre de 2006 y modificadas mediante resoluciones publicadas en el propio Diario el 10 y 30 de octubre de 2008, para quedar como sigue:
Artículo 60.- ...
Serie A.
Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades de inversión.
A-1. Esquema básico del conjunto de criterios de contabilidad aplicables a sociedades de inversión.
A-2. Aplicación de normas particulares.
A-3. Aplicación de normas generales.
A-4. Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad.
Serie B.
Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros.
B-1. Disponibilidades.
B-2. Inversiones en valores.
B-3. Reportos.
B-4. Préstamo de valores.
B-5. Derivados y operaciones de cobertura.
B-6. Bienes adjudicados.
Serie C.
Criterios aplicables a conceptos específicos.
C-1. Reconocimiento y baja de activos financieros.
C-2. Partes relacionadas.
Serie D.
Criterios relativos a los estados financieros básicos.
D-1. Estado de valuación de cartera de inversión.
D-2. Balance general.
D-3. Estado de resultados.
D-4. Estado de variaciones en el capital contable.
...Artículo 62.- ...
Serie A.
Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversión.
A-1. Esquema básico del conjunto de criterios de contabilidad aplicables a sociedades operadoras de sociedades de inversión.
A-2. Aplicación de normas particulares.
A-3. Aplicación de normas generales.
A-4. Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad.
Serie B.
Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros.
B-1. Disponibilidades.
B-2. Inversiones en valores.
B-3. Reportos.
B-4. Custodia y administración de bienes.
Serie C.
Criterios aplicables a conceptos específicos.
C-1. Reconocimiento y baja de activos financieros.
C-2. Partes relacionadas.
Serie D.
Criterios relativos a los estados financieros básicos.
D-1. Estado de valuación de cartera de inversión.
D-2. Balance general.
D-3. Estado de resultados.
D-4. Estado de variaciones en el capital contable.
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