Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las sociedades de inversión y a las personas que les prestan servicios (Continúa en la Cuarta Sección)
| Fecha de disposición | 16 Marzo 2012 |
| Fecha de publicación | 16 Marzo 2012 |
| Emisor | SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO |
| Sección | TERCERA. Poder Ejecutivo |
Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las sociedades de inversión y a las personas que les prestan servicios (Continúa en la Cuarta Sección) (Viene de la Segunda Sección)
| D-1 ESTADO DE VALUACION DE CARTERA DE INVERSION Antecedentes | |
| La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de informar sobre la composición de la cartera de inversión de las entidades a una fecha determinada, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de valuación de cartera de inversión. Objetivo y alcance | 1 |
| El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el estado de valuación de cartera de inversión de las entidades, el cual deberá apegarse a lo previsto en este criterio y considerarse parte de los estados financieros básicos de las entidades, para efectos de lo establecido en la NIF A-3 "Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros". Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de valuación de cartera de inversión | 2 |
| El estado de valuación de cartera de inversión tiene por objetivo presentar el valor de las inversiones que lleve a cabo la entidad, así como algunos indicadores representativos del riesgo de las citadas inversiones a una fecha determinada. | 3 |
| El estado de valuación de cartera de inversión, por lo tanto, deberá mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posición de las entidades en cuanto a sus activos financieros, de tal forma que se puedan evaluar su composición y riesgo. | 4 |
| Adicionalmente, el estado de valuación de cartera de inversión deberá cumplir con el objetivo de ser una herramienta útil para el análisis de las distintas entidades, por lo que es conveniente establecer los conceptos y estructura general que deberá contener dicho estado financiero. Conceptos que integran el estado de valuación de cartera de inversión | 5 |
| En un contexto amplio, los conceptos que integran el estado de valuación de cartera de inversión son: disponibilidades, títulos para negociar, títulos disponibles para la venta, títulos conservados a vencimiento, reportos, así como, en su caso, inversiones permanentes en acciones. Estructura del estado de valuación de cartera de inversión | 6 |
| Los rubros mínimos que se deben incluir en el estado de valuación de cartera de inversión son los siguientes: · disponibilidades, · títulos para negociar; · títulos disponibles para la venta; · títulos conservados a vencimiento; · reportos y, en su caso, · inversiones permanentes en acciones. Presentación del estado de valuación de cartera de inversión | 7 |
| Los rubros descritos anteriormente corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de valuación de cartera de inversión, sin embargo, las entidades deberán desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar la situación financiera de la misma para el usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de valuación de cartera de inversión preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo anterior. | 8 |
| Sin embargo, ciertos rubros del estado de valuación de cartera de inversión requieren lineamientos especiales para su presentación, los cuales se describen a continuación: Disponibilidades | 9 |
| Las disponibilidades se deberán presentar de la siguiente manera: disponibilidades sin restricción, y disponibilidades restringidas o dadas en garantía. Títulos para negociar, disponibles para la venta y conservados a vencimiento Inversión en instrumentos de patrimonio neto | 10 |
| Las inversiones en instrumentos de patrimonio neto para negociar, así como las correspondientes a títulos disponibles para la venta, deberán ser clasificadas de acuerdo con el sector al que pertenezca la entidad en la que se tiene la inversión, distinguiendo entre otros, según corresponda, a los siguientes: sociedades de inversión en instrumentos de deuda; sociedades de inversión de renta variable; sociedades de inversión de capitales; sociedades de inversión de objeto limitado; empresas industriales; empresas comerciales; empresas de servicios; empresas controladoras; instituciones de crédito; grupos financieros, y otros. Inversión en títulos de deuda | 11 |
| Las inversiones en títulos de deuda deberán ser clasificadas de acuerdo con el tipo de entidad que emite el papel objeto de la inversión, identificando según corresponda, cuando menos las siguientes: valores gubernamentales; títulos bancarios, y papel privado. Reportos | 12 |
| Los deudores por reporto, es decir el monto de los financiamientos otorgados en operaciones de reporto, así como los intereses devengados se deberán presentar en este rubro. Inversiones permanentes en acciones | 13 |
| Se deberán indicar los nombres de las entidades en las cuales se tiene la inversión permanente, así como el sector al que pertenezcan, distinguiendo entre otros los siguientes: sociedades de inversión en instrumentos de deuda; sociedades de inversión de renta variable; sociedades de inversión de capitales; sociedades de inversión objeto limitado; empresas de servicios, y otros. Consideraciones generales | 14 |
| Por cada una de las categorías mencionadas en el apartado anterior, se deberá establecer el porcentaje de participación en función de la cartera total. | 15 |
| Cada uno de los rubros deberá presentar, en lo conducente, la siguiente información: · emisora; · serie; · tipo de valor; · tasa al valuar; · calificación o bursatilidad; · cantidad de títulos operados; · cantidad de títulos liquidados; · total de títulos de la emisión; · costo promedio unitario de adquisición; · costo total de adquisición; · valor razonable o contable unitario; · valor razonable o contable total, y · días por vencer. | 16 |
| Las disposiciones establecidas en el presente criterio, deberán atenderse independientemente del cumplimiento de las normas de revelación descritas en los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversión. | 17 |
| NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA DE SOCIEDADES DE INVERSION | |||||||||||||
| DOMICILIO | |||||||||||||
| ESTADO DE VALUACION DE CARTERA DE INVERSION AL _____ DE ____________ DE _____ | |||||||||||||
| EXPRESADO EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE _____ DE __________ (1) | |||||||||||||
| (Cifras en miles de pesos) | |||||||||||||
| Emisora | Serie | Tipo de valor | Tasa al valuar | Calificación o bursatilidad | Cantidad de títulos operados | Cantidad de títulos liquidados | Total de títulos de la emisión | Costo promedio unitario de adquisición | Costo total de adquisición | Valor razonable o contable unitario | Valor razonable o contable total | Días por vencer | |
| DISPONIBILIDADES | |||||||||||||
| % Disponibilidades sin restricción | |||||||||||||
| Disponibilidades restringidas o dadas en garantía | |||||||||||||
| TITULOS PARA NEGOCIAR | |||||||||||||
| % Inversión en instrumentos de patrimonio neto | |||||||||||||
| Sociedades de inversión en instrumentos de deuda | |||||||||||||
| Sociedades de inversión de renta variable | |||||||||||||
| Sociedades de inversión de capitales | |||||||||||||
| Sociedades de inversión de objeto limitado | |||||||||||||
| Empresas industriales | |||||||||||||
| Empresas comerciales | |||||||||||||
| Empresas de servicios | |||||||||||||
| Empresas controladoras | |||||||||||||
| Instituciones de crédito | |||||||||||||
| Grupos financieros | |||||||||||||
| Otros | |||||||||||||
| % Inversión en títulos de deuda | |||||||||||||
| Valores gubernamentales | |||||||||||||
| Títulos bancarios | |||||||||||||
| Papel privado | |||||||||||||
| TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA | |||||||||||||
| % Inversión en instrumentos de patrimonio neto | |||||||||||||
| Sociedades de inversión en instrumentos de deuda | |||||||||||||
| Sociedades de inversión de renta variable | |||||||||||||
| Sociedades de inversión de capitales | |||||||||||||
| Sociedades de inversión de objeto limitado | |||||||||||||
| Empresas industriales | |||||||||||||
| Empresas comerciales | |||||||||||||
| Empresas de servicios | |||||||||||||
| Empresas controladoras | |||||||||||||
| Instituciones de crédito | |||||||||||||
| Grupos financieros | |||||||||||||
| Otros | |||||||||||||
| % Inversión en títulos de deuda | |||||||||||||
| Valores gubernamentales | |||||||||||||
| Títulos bancarios | |||||||||||||
| Papel privado | |||||||||||||
| TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO | |||||||||||||
| % Inversión en títulos de deuda | |||||||||||||
| Valores gubernamentales | |||||||||||||
| Títulos bancarios | |||||||||||||
| Papel privado | |||||||||||||
| REPORTOS | |||||||||||||
| % Deudores por reporto | |||||||||||||
| INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES | |||||||||||||
| % Inversiones permanentes en acciones | |||||||||||||
| Sociedades de inversión en instrumentos de deuda | |||||||||||||
| Sociedades de inversión de renta variable | |||||||||||||
| Sociedades de inversión de capitales | |||||||||||||
| Sociedades de inversión de objeto |
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