Resolución Miscelánea Fiscal para 2019 y sus anexos 1 y 1-A. (Continúa en la Novena Sección).
Fecha de disposición | 29 Abril 2019 |
Fecha de publicación | 29 Abril 2019 |
Emisor | SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO |
Sección | OCTAVA. Poder Ejecutivo |
RESOLUCIÓN Miscelánea Fiscal para 2019 y sus anexos 1 y 1-A. (Continúa en la Novena Sección). (Viene de la Séptima Sección)
Tabla 9
Solicitud de Devolución de saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta | ||||||||
No | Documentación | Personas Morales | Personas Físicas | |||||
Asalariados | Servicios profesionales | Arrendador | Actividad empresarial | Enajenación de bienes | Otros ingresos | |||
1 | Deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma, y sello del emisor en los que consten las retenciones de ISR (ejercicio 2016 y anteriores); documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
| X | X | X | X | X | X | X |
2 | Escrito en el que se manifieste la proporción de su participación en la copropiedad y nombre del representante común, así como la hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado para autodeterminarse la parte que le corresponde de los ingresos por copropiedad.
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3 | Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante legal de la institución financiera.
| X | X | X | X | X | X | X |
4 | En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
| X | X | X | X | X | X | X |
5 | En su caso comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos y los comprobantes que amparen el 80% de las deducciones personales manifestadas en su declaración.
| | X | X | X | X | X | X |
6 | Contar con Contraseña y Certificado de e.firma o con e.firma Portable a efecto de ingresar a la aplicación Solicitud de Devolución.
| X | X | X | X | X | X | X |
7 | En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
| X | X | X | X | X | X | X |
8 | Papel de trabajo en el que se desglose la determinación y entero de los pagos provisionales manifestados en la declaración anual.
| X | | X | X | X | X | X |
9 | Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no exceda de 2 meses de antigüedad, que contenga la clave en el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE).
| X | X | X | X | X | X | X |
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 M.N.) que no cuenten con Certificado de e.firma o con e.firma Portable, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en cualquier ADSC presentando los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
Tratándose de remanentes de los saldos a favor de ISR no compensados por los patrones, se estará a lo dispuesto por la ficha de trámite 13/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones.
Tratándose de Personas Físicas que soliciten la devolución del saldo a favor del ISR en la declaración del ejercicio de conformidad con lo dispuesto en la regla 2.3.2., se estará a los términos de la misma.
Documentación que podrá ser requerida por la autoridad
Solicitud de Devolución de saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta | ||||||||
No | Documentación | Personas Morales | Personas Físicas | |||||
Asalariados | Servicios profesionales | Arrendador | Actividad empresarial | Enajenación de bienes | Otros ingresos | |||
1 | Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
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2 | Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
| X | X | X | X | X | X | X |
3 | Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, la certificación de residencia fiscal, o bien, la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
| X | X | X | X | X | X | X |
4 | Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
| X | X | X | X | X | X | X |
5 | Papel de trabajo o escrito en el que aclare la integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio y en su caso, los pagos provisionales correspondientes.
| X | | X | X | X | | X |
6 | Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
| X | | | X | X | | |
7 | Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
| | | | | X | | |
8 | En caso de que el retenedor no haya presentado la declaración informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la presentación de:
· Recibo de nómina.
· Estados de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los depósitos por concepto de pago de nómina.
· Comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
· Estados de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con las retenciones.
· Constancia de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidios para el empleo (para el ejercicio fiscal 2016 y anteriores) y para la nivelación del ingreso.
| | X | X | X | | | X |
9 | Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD), vigente hasta, 2013
· Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta, 2013
· Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010
· En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
· Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas.
| X | X | X | X | X | X | X |
9-A | Escrito en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad.
| | X | | | | X | |
10 | Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
| X | X | X | X | X | X | X |
11 | Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la tasa aplicada para auto determinarse el ISR por enajenación de bienes, conforme a lo dispuesto en el artículo 120 de la Ley del ISR.
| | | | | | X | |
12 | Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la forma en que efectuó la acumulación de los ingresos por dividendos para auto determinarse el ISR.
| | | | | | | X |
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
10/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA
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¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
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¿Dónde se presenta?
En el Portal del SAT.
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¿Cuándo se presenta?
Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
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¿Qué documento se obtiene?
Acuse de recibo.
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Requisitos:
Ver Tabla 10.
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Condiciones:
No aplica.
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Información adicional:
Con el número de folio se puede dar seguimiento a la solicitud de devolución, a través de buzón tributario (consultas) o en el Portal del SAT (trámites / devoluciones y compensaciones / seguimiento de trámite y requerimientos).
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Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22 CFF; Reglas 2.3.4., 2.3.9., 4.1.5. RMF.
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Tabla 10
Solicitud de Devolución de saldos a favor de Impuesto al Valor Agregado | |||||
No | Documentación | | |||
ALTEX | Certificada | IVA | |||
1 | Anexo 7 "Determinación del saldo a favor de IVA", para persona física, los cuales se obtienen en el Portal del SAT al momento que el contribuyente ingresa al FED.
| X | X | X | X |
2 | Anexo 7-A "Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado", para persona física, los cuales se obtienen en el Portal del SAT al momento que el contribuyente ingresa al FED.
| X | X | X | X |
3 | Tratándose de contribuyentes que proporcionen el suministro de agua para uso doméstico, que hayan obtenido la devolución de saldos a favor del IVA deberán presentar la forma oficial 75 "Aviso de destino del saldo a favor de IVA".
| | | | X |
4 | Tratándose de actos o actividades derivadas de fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante legal de la institución financiera y en su caso:
·Documento mediante el cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la opción prevista por el artículo 74 del...
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