Anexo 16 de la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2002 (Continúa en la Segunda sección

Untitled SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

ANEXO 16 de la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2002 (Continua en la Segunda sección).

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Anexo 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2002.

INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2002, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2002 (SIPRED 2002), APLICABLE A LOS SIGUIENTES TIPOS DE DICTAMENES:

1. ESTADOS FINANCIEROS GENERAL

2. CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS PARA RECIBIR DONATIVOS

3. CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO

4. ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

   1. PAQUETE UTILIZADO PARA LA GENERACION DEL DICTAMEN.

      SIPRED 2002

      LA VERSION SERA LA PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION.

   2. PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL.

      LA PRESENTACION SE INTEGRA POR:

      LOS ANEXOS DEL DICTAMEN GENERADO A TRAVES DEL SIPRED 2002.

      LA CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN.

      LA OPINION DEL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO QUE DICTAMINA Y EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE.

      EN SU CASO, INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN.

   3. CARACTERISTICAS GENERALES.

      A.- NOMBRE DEL ARCHIVO.

      LA INFORMACION SE INTEGRARA EN UN SOLO ARCHIVO ENCRIPTADO Y ENSOBRETADO CON EXTENSION SB2, EL CUAL SERA CONFORMADO POR 22 CARACTERES (INCLUYENDO EXTENSION) Y CONTENDRA LA INFORMACION SEÑALADA EN EL PUNTO II ANTERIOR.

      B.- LA INFORMACION DE CADA DICTAMEN SE INTEGRARA DE LA SIGUIENTE MANERA.

      ESTADOS FINANCIEROS GENERAL.

      No. DE REFERENCIA DEL ANEXO	DATOS A CONTENER
      	DATOS FIJOS:
      	DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE. - REPRESENTANTE LEGAL. - CONTADOR PUBLICO
      	DATOS GENERALES.
      	INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
      1.-	ESTADO DE POSICION FINANCIERA.
      2.-	ESTADO DE RESULTADOS.
      3.-	ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.
      4.-	ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.
      4.1.-	NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
      5.- 6.- 7.-	ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS. ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.
      8.-	RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.
      8.1.-	DECLARATORIA.
      9.-	RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
      10.-	DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES
      11.-	RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.
      12.-	BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.
      13.-	CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
      14.- 15.- 16.- 17.-	- INGRESOS FISCALES NO CONTABLES. - DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES. - DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES. - INGRESOS CONTABLES NO FISCALES.
      18.-	CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS Y LOS DECLARADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
      19.-	CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN.
      20.-	AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.
      21.-	INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.

      CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS PARA RECIBIR DONATIVOS

      No. DE REFERENCIA DEL ANEXO	DATOS A CONTENER
      	DATOS FIJOS:
      	DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE. - REPRESENTANTE LEGAL. - CONTADOR PUBLICO
      	DATOS GENERALES.
      	INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
      1.-	ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS.
      1.1.-	NOTAS AL ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS.
      2.-	RELACION DE DONATIVOS RECIBIDOS EN ESPECIE Y TOTAL DE LOS RECIBIDOS EN EFECTIVO.
      3.-	ANALISIS COMPARATIVO DE GASTOS.
      4.-	RELACION DE LOS DONANTES Y DONATIVOS QUE REPRESENTEN EL 90% DE SUS INGRESOS POR ESTE CONCEPTO.
      5.-	RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DE LA DONATARIA O EN SU CARACTER DE RETENEDORA.
      5.1.-	DECLARATORIA.
      6.-	RELACION DE BIENES INMUEBLES.
      7.-	RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.
      8.-	RELACION DE DONATARIAS A LAS QUE LES HAYAN OTORGADO DONATIVOS ASI COMO DE AQUELLAS DE LAS QUE SE HUBIEREN RECIBIDO DONATIVOS.
      9.-	RELACION DE DECLARACIONES DE PAGOS PROVISIONALES POR RETENCIONES.

      CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO.

      No. DE REFERENCIA DEL ANEXO	DATOS A CONTENER
      	DATOS FIJOS:
      	DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE - REPRESENTANTE LEGAL - CONTADOR PUBLICO
      	DATOS GENERALES.
      	INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
      1.-	ESTADO DE POSICION FINANCIERA.
      2.-	ESTADO DE RESULTADOS.
      3.-	ESTADO DE VARIACIONES DE CAPITAL CONTABLE.
      4.-	ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.
      4.1.-	NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
      5.-	ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.
      6.-	ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS.
      7.-	ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.
      8.-	RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.
      8.1.-	DECLARATORIA.
      9.-	RELACION DE PAGOS PROVISIONALES.
      10.-	DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES
      11.-	RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR
      12.-	BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.
      13.-	CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
      14.-	INGRESOS FISCALES NO CONTABLES.
      15.-	DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES.
      16.-	DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES.
      17.-	INGRESOS CONTABLES NO FISCALES.
      18.-	DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL O BASE DEL IMPUESTO Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL.
      19.-	DETERMINACION DE LA UTILIDAD O PERDIDA FISCAL SEGUN LA FRACCION XVI DEL ART. SEGUNDO TRANSITORIO
      	CONCILIACION DE LOS INGRESOS DICTAMINADOS Y LOS DECLARADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
      21.-	CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN.
      22.-	INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.

      ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

      No. DE REFERENCIA DEL ANEXO	DATOS A CONTENER
      	DATOS FIJOS:
      	DATOS DE IDENTIFICACION: - ESTABLECIMIENTO PERMANENTE. - OFICINA CENTRAL EN EL EXTRANJERO - REPRESENTANTE LEGAL. - C.P.R.
      	DATOS GENERALES.
      	INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
      1.-	ESTADO DE POSICION FINANCIERA.
      2.-	ESTADO DE RESULTADOS.
      3.-	ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO DE LA OFICINA CENTRAL DEL EXTRANJERO EN EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE.
      4.-	ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
      4.1.-	NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
      5.-	ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.
      6.-	ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS.
      7.-	ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.
      8.-	RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.
      8.1.-	DECLARATORIA.
      9.-	RELACION DE PAGOS PROVISIONALES.
      10.-	DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES.
      11.-	RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR
      12.-	BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.
      13.-	CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, PARA EMPRESAS QUE SE DEDICAN AL TRANSPORTE INTERNACIONAL ARTICULO 30 4o. Y 5o. PARRAFOS L.I.S.R.
      14.-	CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
      15.-	- INGRESOS FISCALES NO CONTABLES.
      16.-	- DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES.
      17.-	- DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES.
      18.-	- INGRESOS CONTABLES NO FISCALES.
      19.-	CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS Y LOS DECLARADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS E IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
      20.-	AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.
      21.-	CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN
      22.-	CUENTA DE REMESAS DE CAPITAL
      23.-	INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS

      C.- FORMATO DE PRESENTACION EN SIPRED 2002.

      LA ESTRUCTURA INTERNA DE LA INFORMACION ESTA INTEGRADA POR LOS DATOS DE IDENTIFICACION, DATOS GENERALES, ASI COMO LA INFORMACION RELATIVA A LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS...