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Anexo 16-A de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2003, publicada el 25 de agosto de 2003 (Instructivos de integración y de características

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Vincent
Fecha de disposición02 Septiembre 2003
Fecha de publicación02 Septiembre 2003
EmisorSECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
SecciónSEGUNDA. Poder Ejecutivo
ANEXO 16-A de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2003, publicada el 25 de agosto de 2003 (Instructivos de integración y de características).

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Anexo 16-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2003

Contenido INSTRUCTIVO DE INTEGRACION, DE CARACTERISTICAS Y FORMATOS GUIA PARA LA PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2003, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2003 (SIPRED 2003), APLICABLE A LOS TIPOS DE DICTAMENES QUE SE MENCIONAN EN SUS CORRESPONDIENTES INSTRUCTIVOS. ESTE INSTRUCTIVO SE INTEGRA DE LO SIGUIENTE: Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público registrado, por el ejercicio fiscal del 2003, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2003 (SIPRED 2003). Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público registrado, por el ejercicio fiscal del 2003, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2003 (SIPRED 2003). A. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades controladoras y controladas por el ejercicio fiscal del 2003. B. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las instituciones de crédito por el ejercicio fiscal del 2003. C. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las instituciones de seguros y fianzas por el ejercicio fiscal del 2003. D. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros de los intermediarios financieros no bancarios, aplicable a uniones de crédito, a almacenes generales de depósito, a arrendadoras financieras y a empresas de factoraje por el ejercicio fiscal del 2003. E. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de cambio por el ejercicio fiscal del 2003. F. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de bolsa por el ejercicio fiscal del 2003. G. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades controladoras de grupos financieros por el ejercicio fiscal del 2003. H. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades de inversión de capitales por el ejercicio fiscal del 2003. I. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades de inversión de renta variable y en instrumentos de deuda por el ejercicio fiscal del 2003.

INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DE 2003, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2003 (SIPRED 2003), APLICABLE A LOS SIGUIENTES TIPOS DE DICTAMENES:

  1. SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS

  2. INSTITUCIONES DE CREDITO

  3. INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS

  4. INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS

  5. CASAS DE CAMBIO

  6. CASAS DE BOLSA

  7. SOCIEDADES CONTROLADORAS DE GRUPOS FINANCIEROS

  8. SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES

    1. SOCIEDADES DE INVERSION DE RENTA VARIABLE Y EN INSTRUMENTOS DE DEUDA

    2. PAQUETE UTILIZADO PARA LA GENERACION DEL DICTAMEN.

      SIPRED 2003

      LA VERSION SERA LA PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION.

    3. PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL.

      LA PRESENTACION SE INTEGRA POR:

      LOS ANEXOS DEL DICTAMEN GENERADO A TRAVES DEL SIPRED 2003.

      LA CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN.

      LA OPINION DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINA Y EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE.

      EN SU CASO, INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN.

    4. CARACTERISTICAS GENERALES.

      A.- NOMBRE DEL ARCHIVO GENERADO.

      LA INFORMACION SE INTEGRARA EN UN SOLO ARCHIVO ENCRIPTADO Y ENSOBRETADO CON EXTENSION SB2, EL CUAL SERA CONFORMADO POR 22 CARACTERES (INCLUYENDO EXTENSION) Y CONTENDRA LA INFORMACION SEÑALADA EN EL PUNTO II ANTERIOR.

      B.- LA INFORMACION CONTENIDA EN CADA DICTAMEN SE INTEGRARA DE LA SIGUIENTE MANERA.

      SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS.

      No. DE REFERENCIA DEL ANEXO DATOS A CONTENER
      DATOS FIJOS:
      DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE. - REPRESENTANTE LEGAL. - CONTADOR PUBLICO. - DESPACHO.
      DATOS GENERALES.
      INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
      1.- ESTADO DE POSICION FINANCIERA.
      2.- ESTADO DE RESULTADOS.
      3.- ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.
      4.- ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.
      4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
      5.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS DE FABRICACION, VENTA, ADMINISTRACION Y GENERALES.
      6.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS.
      7.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.
      8.- RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.
      8.1.- DECLARATORIA.
      8.2.- RELACION DE PAGOS PROVISIONALES.
      8.3.- DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES.
      8.4.- DETERMINACION DE PAGOS DEFINITIVOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS.
      9.- OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.
      9.1.- BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.
      10.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.
      11.- CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
      12.- INGRESOS FISCALES NO CONTABLES.
      13.- DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES.
      14.- DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES.
      15.- INGRESOS CONTABLES NO FISCALES.
      16.- CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
      17.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN.
      18.- AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.
      19.- INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.
      20.- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.
      21.- INVERSIONES.
      22.- OPERACIONES CON CLIENTES.
      23.- OPERACIONES CON PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS.
      24.- RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE EN SU CARACTER DE SOCIEDAD CONTROLADORA.
      24.1.- RELACION DE PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. E I.A. CONSOLIDADO.
      25.- INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO.
      26.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO O DE LA PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA.
      27.- AMORTIZACION DE PERDIDAS CONSOLIDADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.
      28.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- INFORMACION SOBRE CONSOLIDACION.
      29.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- OTRAS PARTIDAS DE CONSOLIDACION.
      30.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- IMPUESTOS ACREDITABLES.
      31.- PARTIDAS POR DESINCORPORACION DE CONTROLADAS.
      32.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN CONSOLIDADA.
      33.- ANALISIS DE DATOS DE LAS EMPRESAS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO

      INSTITUCIONES DE CREDITO.

      No. DE REFERENCIA DEL ANEXO DATOS A CONTENER
      DATOS FIJOS:
      DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE. - REPRESENTANTE LEGAL. - CONTADOR PUBLICO. - DESPACHO.
      DATOS GENERALES.
      INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
      1.- BALANCE GENERAL.
      2.- ESTADO DE RESULTADOS.
      3.- ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.
      4.- ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.
      4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
      5.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.
      6.- RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.
      6.1.- DECLARATORIA.
      6.2.- RELACION DE PAGOS PROVISIONALES.
      6.3.- DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES.
      6.4.- DETERMINACION DE PAGOS DEFINITIVOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
      7.- IMPUESTO RETENIDO SOBRE INTERESES.
      8.- OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.
      8.1.- BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.
      9.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.
      10.- CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
      11.- INGRESOS FISCALES NO CONTABLES.
      12.- DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES.
      13.- DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES.
      14.- INGRESOS CONTABLES NO FISCALES.
      15.- CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
      16.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN.
      17.- AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.
      18.- INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.
      19.- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.
      20.- INVERSIONES.

      INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS.

      No. DE REFERENCIA DEL ANEXO DATOS A CONTENER
      DATOS FIJOS:
      DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE. - REPRESENTANTE LEGAL. - CONTADOR PUBLICO. - DESPACHO.
      DATOS GENERALES.
      INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:
      1.- BALANCE GENERAL.
      2.- ESTADO DE RESULTADOS.
      3.- ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.
      4.- ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.
      4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
      5.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.
      6.- RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU
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